التخطيط المالي في برنامج Microsoft Excel

هنتكلم النهاردة عن :

التحليل الإحصائي باستخدام برنامج Excel
بحث عن برنامج Excel واستخداماته 
كيف اطلع Data analysis
شرح برنامج excel
استخدامات برنامج Excel
أدوات تحليل البيانات في البحث العلمي

تخطيط التكاليف :

تعتبر عملية التنبؤ بقيم التكاليف عند أحجام النشاط المختلفة من أبرز المشاكل التى تعترض المخطـط المالي ومصممي الموازنات التخطيطية، خاصة بالنسبة لعناصر التكاليف المختلطة أو المرنة مرونـة غيـر كاملة، والتى تتغير مع تغييرات حجم النشاط ولكن بنسبة أقل من نسبة التغير فى حجم النشاط.

ويتم استخدام برنامج Excel MS فى تقدير قيمة هذه النوعية من العناصر والتنبؤ بها، فى ضوء علاقة هذه العناصر بحجم النشاط. ويتضمن برنامج Excel S M نوعين من الدوال الإحصائية التى يمكن استخدام أحدهما فى عملية التقدير والتنبؤ.. الأولى دالة Trend والثانية دالة  Forecast

ولإيضاح كيفية استخدام كل من هاتين الدالتين فى عملية التنبؤ يمكن افتراض المثال التالى:

وبفرض أننا نرغب في التنبؤ بقيمة تكاليف الصيانة عن شهر سبتمبر والمتوقع أن تكون فيه ساعات دوران الآلات ١٥٠٠٠ ساعة.

 استخدام الدالة TERND

تستخدم دالة TREND طريقة القيمة الصغرى لمجموع المربعات المتعارف عليها إحصائيًا، والتى تعتمـد على المعادلة المعروفة بمعادلة الخط المستقيم ص = أ + ب س أو b + mx = y حيث تمثل ص أو y قيمة عنصر التكلف كمتغير تابع، وس حجم النشاط أو x كمتغير مستقل. وتمثل قيمة كل من أ  أو b الجزء الثابت من قيمة التكلفة، وقيمة ب أوm الجزء المتغير، وهي القيم المراد التنبؤ بهما.

وتأخذ الدالة الشكل التالي:

TREND(known_ y's, known_x's, New _ x's , const

:حيث

تعتبر s'y_known هى قيم عناصر التكاليف المعروفة مسبقًا، والتي سوف تستخدم فى التنبؤ.

وتعتبر s'x_known هي قيم أحجام النشاط المعروفة مسبقًا والتى سوف تستخدم فى التنبؤ.

وتعتبر s'x_new هى قيمة حجم النشاط المراد التنبؤ بقيمة التكاليف الخاصة به.

ويعتبر const أو الثابت قيمة منطقية تحدد إمكانية فرض قيمة الثابت أ  أو b  لكي تساوي صفر.

-إذا كانت const تساوي TRUE أو مهملة، يتم حساب b بالشكل المعتاد. حيث يعنـي هـذا أن هناك قيمة ثابتة أي تهمل هذه الوسيطة فى حالة التكاليف المختلطة التى توجد بها قيمة ثابتة.

-إذا كانت const تساوي FALSE، تكون b مجموعة تساوي صفر، ويتم ضبط القيم  m لكي تكون ص= ب س  .mx = y، أى لا توجد قيمة ثابتة.. وتستخدم فى حالة التكـاليف المرنـة مرونة كاملة حيث يكتب داخل هذه الوسيطة عبارة  ”FALSE”

-ولحل المثال السابق باستخدام دالة TREND يتم فتح مصنف مكون من ورقة واحدة تدرج بـه بيانـات الجدول السابق، ثم يتم تنشيط الخلية المراد إدراج القيمة المتنبأ بها فيها، ولتكن الخلية F11 ويكون شكل الورقة كما يظهر في الشـكل التالي:

يتم الضغط على قائمة إدراج ثم اختيار الأمر دالة، ومن المربع الحواري الذي يظهر يتم اختيار مجموعة الدوال الإحصائية، ثم اختيار دالة  TREND، وذلك كما يظهر من الشكلين التاليين:

 استخدام الدالة  FORECAST: